20年財務管理經驗
國家公派留英學者
上海交通大學客座教授
清華大學MBA稅務籌劃講師
浙江大學MBA稅務籌劃講師
蘇州大學東吳商學院財稅系副教授
國家稅務總局前反避稅講師團核心成員
JEN家族辦公室聯合創(chuàng)始人兼首席稅務專家
建行、招行、華夏銀行高端客戶稅務規(guī)劃培訓師
隨著G20/OECD的BEPS行動計劃在各國的落地執(zhí)行及稅務征管全球網絡的織就，全球反避稅大環(huán)境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在華外企長期以來用的得心應手的避稅戰(zhàn)略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？
中國2018/19年減稅降費一浪高過一浪，幫助企業(yè)降低稅收負擔的新政層出不窮。與此同時，反避稅條款第一次寫進新個稅法中，在中國反避稅力度不斷加強并且已融入全球反避稅大循環(huán)以及國內減稅降費政策進入落實執(zhí)行的背景下，特別是當前和未來一段時間，中美貿易經濟戰(zhàn)的沖擊下，加上國內人工成本高企的影響，在華外企需要隨著對華投資戰(zhàn)略的調整而對諸如利用高稅地區(qū)向低稅地區(qū)轉讓定價等傳避稅戰(zhàn)略和思路以及避稅模式等作出全面的檢討和反思，以期找到避稅戰(zhàn)略轉型和模式創(chuàng)新的新路徑，進而提高企業(yè)反避稅應對水平，從而獲得企業(yè)商業(yè)價值的全面提升和競爭力的進一步增強。
第一講： BEPS背景下中國反避稅的內涵與外延
一、 中國反避稅的新動向及新發(fā)展
1.OECD/G20 的BEPS15項行動計劃的主要內容及其實質
2.中國BEPS計劃落實進度
3.中國反避稅的新動向和新發(fā)展概述
二、 反避稅的內涵與外延
1.內涵： 動因、理論及實質
2.外延：反避稅的對象和領域
?類型：在華外企、內資企業(yè)和＂走出去＂企業(yè)；
?領域：
●境外股權轉讓（非居民間接轉讓中國企業(yè)股權）
●跨境大額支付（什么樣的境外大額支付可以稅前扣除？）
●跨境關聯融資（TC，資本弱化規(guī)則，境外關聯企業(yè)融資借款利息扣除如何規(guī)定？）
●離岸架構（CFC，在香港及境外其他轄區(qū)搭建離岸公司架構避稅風險如何規(guī)避？）
●無形資產費用分攤 （BEPS規(guī)則對跨國集團內部無形資產費用攤銷的影響）
●隱性關聯交易 （稅務機關如何識別隱性關聯交易？）
●混合錯配 （BEPS混合錯配規(guī)則下外企如何規(guī)避稅務風險？）
●安全港濫用 （安全港規(guī)則豈能隨便濫用？）
●稅收協定濫用（稅收協定濫用避稅風險太明顯）
第二講：從三個最新案件中得到的反避稅應對思考
1.上海案例
2.深圳案例
3.廈門案例
4.案例比較分析與思考
第三講：中國反避稅新政解讀及其對在華外企的影響
1.反避稅新政梳理及解讀
1）《一般反避稅管理的試行辦法》（2014年32號令）
2）關聯申報和同期資料管理（2016年42號公告）
3）預約定價安排（2016年64號公告）
4）《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》（2017年6號公告）
6） 稅收協定“股息受益所有人”身份判定（2018年9號公告 ）
6）稅收協定執(zhí)行若干問題（2018年第11號公告 ）
2.對外企避稅的影響
第四講：中美貿易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)國際投資格局及避稅的影響
1.中美貿易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)的投資格局影響
2.中美貿易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)實施避稅戰(zhàn)略的影響
第五講：傳統(tǒng)避稅戰(zhàn)略和方法：在華外企應有的反思
1.轉讓定價避稅戰(zhàn)略的反思
1）多元化轉讓定價避稅格局形成
2）轉讓定價合規(guī)性要求不斷提高
3）減稅降費背景下高稅區(qū)向低稅區(qū)的轉讓定價避稅還管用嗎？
2.成本費用避稅戰(zhàn)略的反思
1）在華企業(yè)在集團產業(yè)鏈和價值鏈中的功能風險與收益成本匹配
2）無形資產費用攤銷遵循BEPS有關規(guī)則
3.人財物流動避稅戰(zhàn)略的反思
1）互聯網數字經濟大潮中人財物流動避稅已經過時？
2）跨國互聯網巨頭被征收數字稅：歐洲一些國家的做法和動議
4.稅收優(yōu)惠差異避稅戰(zhàn)略的反思
1）中國已經沒真正意義上的“特區(qū)性”稅收特惠
2）稅收洼地和區(qū)域性稅收特惠仍然存在未在華避稅提供土壤
5.信息不對稱避稅戰(zhàn)略的反思
1）中國反避稅當局的反避稅調查工具已經今非昔比
2）國際稅務合作以及BEPS/CRS/BVI經濟實質要求的影響
第六講：外企避稅戰(zhàn)略的轉型與避稅模式創(chuàng)新
1.避稅戰(zhàn)略的轉型
1）從地域避稅向產業(yè)導向避稅轉變；
2）從單一轉讓定價向多元轉讓定價避稅轉變；
3)從常設機構避稅到無址去機構避稅轉變；
4）從費用最大化扣除避稅到產業(yè)價值鏈整合避稅轉變；
5)從離岸架構避稅到實質化架構避稅轉變
2.避稅模式的創(chuàng)新
第七講：在華外企防范和規(guī)避反避稅調查風險對策
1.跟稅務反避稅部門建立長期新型＂客戶——代理＂合作關系
2.提高轉讓定價合規(guī)水平，嚴控轉讓定價調查的稅務風險
3.具備條件情況下主動跟稅務機關談簽APA，將稅務稽查風險從事后被動應對變?yōu)槭虑爸鲃臃婪?
4.將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標
5.利用稅務司法中舉證責任(Proof of evidence)倒置權利，維護企業(yè)合法、合理利益；
6.協同四大等專業(yè)機構，增強跟稅局溝通，提高反避稅應對效率 。
